Ce înseamnă
Pentru <cac:TaxSubtotal> cu TaxCategory.ID = "E" (Exempt — scutire de
TVA), <cbc:TaxAmount> trebuie să fie 0.00 și trebuie să declari
motivul scutirii în <cbc:TaxExemptionReasonCode> și/sau
<cbc:TaxExemptionReason>. Lipsa motivului produce o eroare separată
(BR-E-10).
Diferența între E, Z și O
| Categorie |
Cota |
Caz tipic |
TVA pe document |
S Standard |
19%, 9%, 5% |
Vânzări normale către firme/persoane |
Calculată |
Z Zero-rated |
0% |
Export, livrări intra-UE |
0, cu drept deducere |
E Exempt |
(nu se aplică) |
Servicii medicale, financiare, educație |
0, fără drept deducere |
O Out of scope |
(nu se aplică) |
Neplatitor de TVA (art. 310 CF) |
0, fără drept deducere |
Coduri uzuale de scutire (VATEX)
| Cod |
Descriere |
VATEX-EU-IC |
Livrare intracomunitară |
VATEX-EU-O |
În afara sferei de aplicare a TVA |
VATEX-EU-79-C |
Asigurări |
VATEX-EU-132 |
Servicii medicale, sociale, educație |
VATEX-EU-132-1H |
Servicii educaționale |
VATEX-EU-AE |
Taxare inversă (reverse charge) |
Cum se rezolvă
<cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="RON">500.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="RON">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>E</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-132</cbc:TaxExemptionReasonCode>
<cbc:TaxExemptionReason>Servicii medicale, art. 292 CF</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme>
<cbc:ID>VAT</cbc:ID>
</cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>
Note
- Codul VATEX e o listă a UE; ANAF acceptă codurile din lista oficială
- Textul liber din
<cbc:TaxExemptionReason> ar trebui să trimită la
articolul aplicabil din Codul Fiscal român
