TVA pentru operațiuni în afara sferei (O / art. 310) trebuie să fie 0

Ce înseamnă

TaxCategory.ID = "O" (Out of scope — în afara sferei TVA) este categoria folosită în România de neplatitorii de TVA — PFA-uri, SRL-uri în regim de scutire conform art. 310 Cod Fiscal, sau alți contribuabili care nu au depășit pragul de înregistrare la TVA.

Pentru această categorie, <cbc:TaxAmount> trebuie să fie 0.00 și trebuie să declari motivul în <cbc:TaxExemptionReasonCode>.

Cazul tipic în România

Un PFA cu cifra de afaceri sub plafonul anual (300.000 RON) NU este plătitor de TVA. Facturile lui:

• Nu au prefixul RO la CUI
• Nu colectează TVA pe livrări
• Folosesc TaxCategory.ID = O și codul de scutire VATEX-EU-O

Cum se rezolvă

<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="RON">5000.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount     currencyID="RON">0.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>O</cbc:ID>
    <cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-O</cbc:TaxExemptionReasonCode>
    <cbc:TaxExemptionReason>Regim special scutire - art. 310 Cod Fiscal</cbc:TaxExemptionReason>
    <cac:TaxScheme>
      <cbc:ID>VAT</cbc:ID>
    </cac:TaxScheme>
  </cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>

Nu declara <cbc:Percent> — pentru categoria O nu se aplică (este în afara sferei TVA, nu cota 0).

Diferența față de Z (zero-rated)

• O — operațiunea nu intră în sfera TVA → fără drept de deducere
• Z — operațiunea intră în sfera TVA dar la cotă 0% → cu drept de deducere

PFA-urile și micii contribuabili români ar trebui aproape întotdeauna să folosească O.

Pe linie

Pe fiecare <cac:InvoiceLine> declari ClassifiedTaxCategory cu același cod:

<cac:ClassifiedTaxCategory>
  <cbc:ID>O</cbc:ID>
  <cac:TaxScheme>
    <cbc:ID>VAT</cbc:ID>
  </cac:TaxScheme>
</cac:ClassifiedTaxCategory>