Cum emiți o factură storno: pași clari și exemple practice

Ai emis o factură greșită sau clientul a returnat marfa și acum nu știi exact cum să corectezi situația? Ești în locul potrivit. Factura storno este soluția legală prin care anulezi sau corectezi o factură anterioară, iar în România există reguli clare pe care trebuie să le respecți — altfel riști penalități de la ANAF. În acest articol îți explicăm pas cu pas cum emiți o factură storno, când este obligatorie și cum o poți face rapid printr-un software de facturare gratuit.

Idei principale: - Factura storno se emite pentru a anula total sau parțial o factură deja emisă. - Valorile din factura storno sunt negative (cu semnul minus) față de factura originală. - Este obligatorie în cazul returnărilor de marfă, reducerilor de preț ulterioare sau erorilor de facturare. - În 2026, facturile storno intră și ele în sistemul RO e-Factura dacă tranzacția este între companii (B2B) sau cu instituții publice (B2G). - Cu Factureanu poți emite facturi storno gratuit, direct din platformă, în câteva minute.

Ce este o factură storno și când o emiți?

Factura storno (sau nota de credit, cum mai este cunoscută în practică) este un document fiscal prin care corectezi sau anulezi integral o factură emisă anterior. Conform Codului Fiscal din România (art. 330 din Legea nr. 227/2015), ajustarea bazei de impozitare a TVA este obligatorie în anumite situații, iar factura storno este instrumentul prin care aceasta se realizează.

Situații în care trebuie să emiți o factură storno

Returnare de marfă: Clientul returnează produsele parțial sau total.
Eroare în factura originală: Ai trecut un preț greșit, o cantitate incorectă sau date incorecte ale clientului.
Reducere de preț ulterioară: Acorzi un discount sau o bonificație după ce factura a fost deja emisă.
Anularea unui contract de prestări servicii: Serviciile nu au mai fost prestate sau au fost prestate parțial.
Modificarea cotei de TVA: Situație mai rară, dar care poate apărea în urma unor schimbări legislative.

⚠️ Atenție! Nu confunda factura storno cu o factură proformă sau cu un aviz de expediție. Factura storno este un document fiscal cu efecte contabile și TVA. Orice eroare în completarea ei poate genera probleme la inspecțiile ANAF.

Cum arată o factură storno: elementele obligatorii

O factură storno trebuie să conțină aceleași elemente ca orice factură fiscală, cu câteva mențiuni suplimentare obligatorii conform legislației românești în vigoare.

Date obligatorii pe factura storno

Numărul și data facturii storno (numerotare proprie, continuă)
Referința clară la factura originală pe care o corectează (număr și dată)
Datele emitentului: denumire, CUI/CIF, adresă, număr de înregistrare la Registrul Comerțului
Datele clientului: denumire, CUI/CIF (pentru persoane juridice) sau CNP (pentru persoane fizice), adresă
Descrierea motivului emiterii storno
Cantitățile și prețurile cu semnul minus (–)
Valoarea TVA (negativă)
Totalul de plată (negativ sau zero, în funcție de situație)

💡 Sfat practic: Înscrie întotdeauna pe factura storno motivul explicit: „Storno factură nr. XXX/data – returnare marfă" sau „Storno factură nr. XXX/data – corectare eroare preț". Acest lucru îți simplifică enorm justificarea în fața unui control ANAF.

Pași pentru a emite o factură storno în România

Procesul de emitere a unei facturi storno este simplu dacă urmezi pașii corecți. Iată cum procedezi:

Pasul 1: Identifică factura originală

Localizează factura pe care trebuie să o corectezi sau să o anulezi. Notează numărul, data și valoarea totală (inclusiv TVA). Acestea vor fi menționate explicit pe factura storno.

Pasul 2: Stabilește tipul de storno

Există două tipuri principale de storno:

Storno total: Anulezi complet factura originală. Toate valorile devin negative.
Storno parțial: Corectezi doar o parte din factură (de exemplu, o singură linie de produs returnată sau o reducere aplicată parțial).

Pasul 3: Completează factura storno

Completează documentul cu toate datele obligatorii. Valorile cantitative și financiare vor fi introduse cu semnul minus. De exemplu, dacă factura originală a conținut 10 bucăți la prețul de 100 lei/buc + TVA 19%, factura storno va conține –10 bucăți la –100 lei/buc + TVA –190 lei.

Pasul 4: Transmite factura prin e-Factura (dacă este cazul)

Începând cu 2024 și cu extinderea obligativității în 2025-2026, facturile B2B (între companii) și B2G (către instituții publice) trebuie transmise obligatoriu prin sistemul RO e-Factura administrat de ANAF. Factura storno nu face excepție — dacă factura originală a fost transmisă prin e-Factura, și storno-ul trebuie trimis în același sistem, în format XML UBL 2.1.

Pasul 5: Înregistrează factura în contabilitate

Transmite factura storno contabilului tău sau înregistreaz-o în evidențele contabile. Aceasta va afecta decontul de TVA al perioadei în care este emisă, nu cel al perioadei facturii originale (cu excepția situațiilor în care emiterea se face în aceeași perioadă fiscală).

Factura storno și RO e-Factura: ce trebuie să știi în 2026

Sistemul RO e-Factura a schimbat semnificativ modul în care companiile românești gestionează documentele fiscale. În 2026, obligativitatea transmiterii prin SPV (Spațiul Privat Virtual) al ANAF se aplică tuturor facturilor B2B, inclusiv celor storno.

Cum trimiți un storno prin e-Factura

Factura storno trebuie generată în format XML conform standardului UBL 2.1, la fel ca orice altă factură.
Tipul documentului în XML va fi setat ca „380" (factură) cu valori negative, sau „381" (notă de credit), în funcție de implementarea software-ului folosit.
Transmiterea se face prin SPV sau prin API-ul pus la dispoziție de ANAF.
Termenul de transmitere este de 5 zile lucrătoare de la data emiterii documentului.
Primești un număr de înregistrare de la ANAF care atestă că documentul a fost acceptat în sistem.

🚨 Important: Netransmiterea facturilor (inclusiv storno) prin RO e-Factura în termenul legal poate atrage amenzi între 1.000 și 10.000 lei, în funcție de cifra de afaceri a companiei. Nu risca!

Comparație: Factură storno vs. Factură de corecție vs. Stornare contabilă

Criteriu	Factură storno	Factură de corecție	Stornare contabilă internă
Scop	Anulare totală sau parțială	Corectare date (ex: CUI greșit)	Ajustare internă fără document extern
Valori	Negative (cu minus)	Pozitive sau negative, cu mențiune	Nu generează document fiscal
Transmitere e-Factura	Da (obligatorie B2B/B2G)	Da (obligatorie B2B/B2G)	Nu
Efect asupra TVA	Reduce baza de impozitare	Poate modifica baza de impozitare	Niciun efect fiscal direct
Relație cu clientul	Document transmis clientului	Document transmis clientului	Document intern

Greșeli frecvente la emiterea facturii storno

Din experiența utilizatorilor Factureanu și a antreprenorilor români, acestea sunt cele mai comune erori care apar la emiterea facturilor storno:

1. Uitarea referinței la factura originală

Mulți antreprenori emit factura storno fără să menționeze numărul și data facturii originale pe care o anulează. Aceasta este o greșeală gravă — documentul devine neclar atât pentru clientul tău, cât și pentru ANAF în caz de control.

2. Semnul greșit al valorilor

Valorile pe o factură storno trebuie să fie negative. Dacă introduci valorile pozitive, factura storno nu are efectul scontat — practic adaugi o a doua factură în loc să o anulezi pe prima.

3. Emiterea storno-ului în altă perioadă fiscală fără atenție

Dacă factura originală a fost emisă în luna anterioară și deja ai depus decontul de TVA (D300), storno-ul emis în luna curentă va afecta decontul din luna curentă. Aceasta este procedura corectă, dar trebuie să știi că TVA-ul se va regla în perioada curentă, nu retroactiv.

4. Netransmiterea prin e-Factura

Cum am menționat, în 2026 orice factură B2B trebuie transmisă prin sistemul RO e-Factura. Nerespectarea acestei obligații pentru facturile storno este o eroare cu consecințe financiare directe.

5. Numerotarea incorectă

Factura storno trebuie să urmeze seria și numerotarea ta continuă de facturi. Nu folosi o numerotare separată de tipul „STORNO-001" dacă seria ta principală este „FCT". Folosește aceeași serie: „FCT-145" (storno pentru FCT-120, de exemplu).

Cum emiți o factură storno cu Factureanu

Factureanu este un software de facturare 100% gratuit pentru companiile românești, care include funcționalitatea completă de e-Factura și emitere de facturi storno. Iată cum funcționează:

Pași în Factureanu

Pasul 1: Conectează-te la contul tău Factureanu și accesează lista de facturi.
Pasul 2: Găsește factura originală pe care dorești să o stornezi și apasă butonul „Emite storno".
Pasul 3: Platforma completează automat datele din factura originală cu valori negative și adaugă referința necesară.
Pasul 4: Verifică datele, adaugă motivul storno-ului și salvează documentul.
Pasul 5: Transmite automat prin e-Factura direct din Factureanu, fără să mai intri în SPV manual.

Avantajul major al folosirii unui software dedicat este că eviți erorile manuale și ai garanția că documentul respectă toate cerințele legale în vigoare în România, inclusiv formatul XML UBL 2.1 cerut de ANAF.

Întrebări frecvente despre factura storno

Pot emite o factură storno pentru o factură mai veche de un an?

Da, nu există o limitare de timp strictă pentru emiterea facturii storno din punct de vedere fiscal. Totuși, ajustarea TVA se poate face doar în condițiile prevăzute de Codul Fiscal, iar prescripția fiscală generală este de 5 ani. Se recomandă consultarea unui contabil pentru situațiile care depășesc exercițiul fiscal curent.

Trebuie ca și clientul să accepte factura storno?

Din punct de vedere fiscal, factura storno este un document emis unilateral de furnizor. Totuși, pentru o relație comercială corectă, este recomandat să anunți clientul și să obții o confirmare, mai ales dacă implică sume semnificative sau restituirea unor bani.

Factura storno apare în declarațiile fiscale?

Da. Factura storno apare în decontul de TVA (formularul D300) și în declarația informativă D394 (pentru tranzacțiile interne). Dacă ești înregistrat în scopuri de TVA, contabilul tău va include storno-ul în declarațiile aferente perioadei în care documentul a fost emis.

Ce se întâmplă dacă am emis storno-ul greșit?

Dacă ai emis greșit un storno, nu îl poți „anula" direct. Soluția este să emiți o nouă factură care corectează eroarea. Discută cu contabilul tău pentru a stabili cea mai bună cale de urmat în funcție de situația concretă.

Concluzie: factura storno, simplă dacă știi regulile

Emiterea unei facturi storno nu trebuie să fie un proces stresant. Dacă înțelegi când este necesară, ce elemente trebuie să conțină și cum se transmite prin sistemul RO e-Factura, totul devine o operațiune de rutină. Cel mai important este să acționezi rapid, să documentezi motivul și să te asiguri că documentul ajunge atât la clientul tău, cât și în sistemele ANAF în termenul legal.

Dacă vrei să simplifici tot acest proces, Factureanu îți pune la dispoziție o platformă gratuită, intuitivă, care automatizează emiterea facturilor storno și transmiterea lor prin e-Factura. Înregistrează-te gratuit astăzi și elimină bătăile de cap legate de facturare.